Donación en vida: en qué consiste, cómo se hace y cuánto hay que pagar

Tienes un hijo que necesita una casa, quieres ayudarle y prefieres no esperar a la herencia, porque necesita la vivienda ahora y posees un piso disponible en Barcelona, por lo que decides hacer una donación en vida. En este artículo como expertos en gestión de patrimonios, analizamos esta figura y las implicaciones que tiene.

¿Qué es una donación en vida?

La donación en vida o ‘’inter vivos’’ (es decir que se produce entre personas vivas, no como la herencia que se da como consecuencia del fallecimiento de una persona)es un acto voluntario en el que una persona transmite bienes propios a otra persona física o jurídica de forma gratuita. 

Las partes que intervienen son:

• El donante: es quien transmite el bien.
• El donatario: es quien lo recibe.

A diferencia de lo que ocurre en una herencia, la donación en vida se formaliza y hace efectiva en el momento en que el donante realiza la donación del bien, sin esperar a su fallecimiento, de esta forma el donatario disfruta de los bienes de forma inmediata. Por lo tanto, es una figura útil para la planificación patrimonial o para anticipar los derechos sucesorios.

Tipos de donaciones en vida

Existen diferentes tipos de donaciones inter vivos que se puede realizar:

• Puras. No están sujetas a ninguna condición o modo para efectuarlas.
• Condicionales. El donante establece ciertas condiciones y requisitos que deben cumplirse para que el bien sea adquirido por el donatario. Por ejemplo, un padre dona una vivienda a un hijo con la condición de que le cuide cuando sea anciano.
• Modales. En este caso el modo representa un gravamen para el donatario. Son donaciones onerosas en las que el gravamen que suponen debe ser inferior a lo donado.

En función de si la donación afecta a todo el patrimonio o no, se habla de:

• Donaciones universales. Cuando se refieren a la totalidad del patrimonio, salvo los bienes que resulten indispensables para que el donante pueda subsistir.
• Donaciones singulares. Afectan a un bien o un conjunto de bienes específicos.

Según el tipo de bien, las donaciones pueden ser:

• De bienes inmuebles. Pueden ser viviendas, terrenos o locales, por ejemplo. Este tipo de donación implica la transferencia de la propiedad del inmueble al donatario, quien pasa a ser el nuevo titular. Al tratarse de un bien inmueble, la donación requiere una escritura pública ante notario y el pago de impuestos, incluyendo el Impuesto de donaciones y la plusvalía municipal.
• Donación de bienes muebles y activos financieros. Puede tratarse de vehículos, joyas, obras de arte, así como de acciones o participaciones en sociedades mercantiles y otros activos financieros.
• Donación de dinero en efectivo. Es una forma directa y sencilla de transmitir patrimonio y permite al donatario disponer del importe de manera inmediata para lo que necesite.
• Donación con reserva de usufructo. Por ejemplo, un padre que dona la nuda propiedad del piso donde vive a su hijo, de forma que se queda con el usufructo y puede usar el piso hasta su fallecimiento o alquilarlo y recibir las rentas.

Donación en vida en Cataluña

Las donaciones en vida están reguladas en el Código Civil de Cataluña y debemos destacar las siguientes especialidades:

Tipos de donaciones

El Código Civil de Cataluña habla de varios tipos de donaciones:

• Entre vivos, en las que el donante no considera el hecho de su muerte.
• Por causa de muerte, en las que el donante sí considera su muerte y se aplaza la entrega del bien hasta el momento del fallecimiento del donante.

También distingue entre:

• Donación condicional y a plazo. Cuando la donación se somete a una condición suspensiva.
• Donación remuneratoria. Cuando se hacen en premio o reconocimiento de méritos contraídos o servicios prestados por el donatario.
• Donación con carga o modal. El donante impone al donatario cargas o modos a favor del donante o de terceras personas.
• Donación con cláusula de reversión. Se establece un plazo en el que los bienes pueden revertir al donante.
• Donación con reserva de la facultad de disponer. El donante se reserva la posibilidad de disponer del bien donado.

Forma de la donación

En Cataluña las donaciones de un inmueble solo son válidas si los donantes las hacen y los donatarios las aceptan en escritura pública. Las donaciones de bienes muebles deben hacerse por escrito y las verbales solo son válidas si el bien donado se entrega de forma simultánea.

Revocación

Solo es posible revocar la donación una vez aceptada por el donatario en algunos casos como el incumplimiento de la carga que impuso el donante o la pobreza del donante.

¿Qué impuestos hay que pagar por una donación en vida?

Existen diferentes impuestos que gravan la donación y son los siguientes:

• Impuesto de Sucesiones y Donaciones.  En este caso habrá que declarar por el hecho imponible de la donación. Es un impuesto en el que las comunidades autónomas pueden establecer reducciones o bonificaciones y en Cataluña, por ejemplo, se regula una reducción por la donación destinada a vivienda habitual de descendiente que puede ser del 99%.
• Impuesto de Plusvalía. En el caso de donaciones de inmuebles, se aplica el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU) que grava el incremento de valor que experimente el suelo urbano a lo largo del tiempo y que se pone de manifiesto con la transmisión. Se debe liquidar en el ayuntamiento donde esté ubicado el inmueble donado.
• IRPF. Las donaciones en vida deben de ser declaradas en el IRPF, salvo la donación de la vivienda habitual cuando la persona sea mayor de 65 años y de la dación en pago de la vivienda habitual.

¿Cuánto cuesta una donación en vida de una casa?

Dependerá del valor de la vivienda, en cualquier caso, hay que considerar gastos e impuestos:

• Gastos de Notario, Registro y gestoría, si interviene.
• Impuestos como el de donaciones, IRPF o plusvalía municipal si se trata de un inmueble. En cuanto a las donaciones se pueden aplicar bonificaciones que dependerán del tipo de bien y del parentesco entre donante y donatario.

¿Cómo se hace una donación en vida? Pasos a seguir

Hacer una donación en vida requiere cumplir con ciertos requisitos legales y fiscales para asegurar que el proceso se realice de manera correcta y evitar problemas futuros. A continuación, te explicamos los aspectos clave que debes tener en cuenta y los pasos a seguir para formalizar una donación en vida de forma segura y eficiente.

1. Considera las implicaciones fiscales de la donación

Antes de realizar una donación en vida, es fundamental evaluar las consecuencias fiscales que tendrá tanto para el donante como para el donatario.

Las donaciones están sujetas al Impuesto de Donaciones, pero la cantidad a pagar puede variar según cada comunidad autónoma. Además, en el caso de bienes inmuebles se deberá liquidar la plusvalía municipal. Consultar con un asesor fiscal puede ayudarte a optimizar la carga impositiva y planificar la donación de forma adecuada.

2. Reúne la documentación necesaria

Para formalizar una donación en vida, será necesario contar con ciertos documentos básicos que varían según el tipo de bien que se vaya a donar. En general, se necesita:

• Identificación del donante y del donatario (DNI, NIE o pasaporte).
• Escritura o título de propiedad del bien, en caso de donación de bienes inmuebles (escritura de compraventa o de herencia, por ejemplo).
• Documentación adicional. Si se trata de bienes muebles o activos financieros habrá que pedir certificados de propiedad o extractos bancarios.

Reunir toda la documentación requerida facilitará el proceso y ayudará a evitar retrasos innecesarios en la formalización de la donación.

3. Redacta el documento privado o la escritura de donación ante notario

Si se trata de un bien mueble (joyas, vehículos etc.) la donación se puede hacer en un documento privado, pero si se trata de un bien inmueble se debe formalizar el acto en una escritura pública ante notario. El notario redactará el documento de donación especificando los bienes que se donan, el valor de los mismos, y los datos, tanto del donante como del donatario.

La escritura de donación incluirá la manifestación de voluntad del donante de ceder gratuitamente el bien y del donatario de aceptarlo. Una vez firmada la escritura, esta se convierte en el documento oficial que acredita la transmisión del bien.

4. Inscribe la donación en el Registro de la Propiedad (si es necesario)

Si la donación incluye bienes inmuebles, es importante inscribir la donación en el Registro de la Propiedad para que el cambio de titularidad quede reflejado oficialmente. Este trámite asegura que el donatario sea reconocido legalmente como el nuevo propietario del inmueble y evita posibles disputas sobre la propiedad en el futuro.

5. Paga los impuestos correspondientes

Una vez formalizada la donación, el donatario debe presentar la autoliquidación del Impuesto de Donaciones ante la administración autonómica correspondiente y abonar la cantidad que se determine. Dependiendo de la comunidad autónoma y del valor del bien donado, este impuesto puede ser más o menos elevado, y existen bonificaciones en función del grado de parentesco. En caso de donación de inmuebles, será necesario liquidar la plusvalía municipal en el ayuntamiento correspondiente al lugar en el que se encuentra el bien.

6. Busca un asesor legal para todo el proceso

La donación en vida es un acto con implicaciones fiscales y legales significativas, por lo que contar con el asesoramiento de un experto en derecho fiscal y donaciones puede ser una gran ayuda. Un abogado o asesor especializado puede guiarte a lo largo de todo el proceso, ayudarte a optimizar los costes fiscales y asegurarse de que todos los aspectos legales se gestionen correctamente.

Consejos para optimizar la donación en vida

Realizar una donación en vida puede ser una estrategia útil para planificar el futuro y organizar el patrimonio de manera eficiente. Sin embargo, es importante tener en cuenta ciertos aspectos que pueden optimizar este proceso y reducir la carga fiscal tanto para el donante como para el donatario. A continuación, te damos algunos consejos clave para optimizar una donación en vida.

Elegir el momento adecuado para realizar la donación

Uno de los factores más importantes en una donación en vida es escoger el momento adecuado para llevarla a cabo. Hacer la donación en un momento en que el valor del bien está bajo puede reducir la carga fiscal, ya que el impuesto de donaciones se calcula en función del valor del bien en el momento de la donación.

Además, con los cambios en la normativa fiscal puede haber ciertos momentos que sean más favorables que otros. Realizar un análisis de mercado y revisar la normativa vigente puede ayudarte a elegir el momento óptimo para minimizar los costes.

Consultar sobre posibles bonificaciones fiscales según la comunidad autónoma

En España la fiscalidad de las donaciones varía entre comunidades autónomas, ya que cada una puede establecer bonificaciones y reducciones fiscales para el impuesto de sucesiones y donaciones.

Antes de realizar la donación, es recomendable consultar las bonificaciones disponibles en la comunidad autónoma correspondiente. Esta consulta puede ayudar a reducir considerablemente el coste de la donación.

Evaluar las alternativas a la donación en vida

Aunque la donación en vida puede ser una buena opción para algunos casos, existen alternativas patrimoniales que también permiten planificar la sucesión de forma eficiente y que pueden ser más ventajosas en términos fiscales o prácticos.

Por ejemplo, ya hemos citado la donación con reserva de usufructo, que permite al donante mantener el derecho a disfrutar del bien mientras el donatario recibe la nuda propiedad, o la constitución de una sociedad patrimonial para facilitar la transmisión de bienes. Evaluar estas alternativas con un asesor especializado puede ayudarte a identificar la opción más adecuada según tus necesidades y objetivos y evitar sorpresas fiscales o problemas de gestión en el futuro.

Diferencia entre donación en vida y herencia

Cada una de estas modalidades de transmisión de bienes requiere trámites y requisitos específicos.

En una donación existe un límite de los bienes que se pueden transmitir, ya que el donante tiene que quedarse con bienes suficientes para su sustento y supervivencia en condiciones adecuadas. En una herencia esta limitación es inexistente, ya que se transmite la totalidad del patrimonio. 

Otra diferencia a destacar es el momento en el que los receptores tienen acceso al patrimonio transmitido. Una donación se puede realizar en cualquier momento de la vida del donante y el donatario podrá recibir la donación de inmediato. Mientras, en una herencia es necesario que se produzca el fallecimiento de la persona que quiera transmitir sus bienes.

A modo de resumen, la herencia es el proceso que se realiza tras el fallecimiento de una persona, momento en el que sus bienes son repartidos según el testamento o, en su defecto, conforme a la ley. La donación en vida, en cambio, se efectúa mientras el donante está vivo, y permite que el donatario disfrute de los bienes de manera inmediata. Además, la donación suele implicar un tratamiento fiscal diferente al de la herencia.

En Bourgeois Fincas contamos con expertos para ofrecer asesoramientos financieros y legales para gestionar de manera eficiente y rentable el patrimonio inmobiliario. Si quieres conocer qué es más conveniente, una donación en vida o una herencia, para tu caso en particular, no dudes en ponerte en contacto con nosotros.